Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2021 рік

УКРАЇНА

СНОВСЬКА МІСЬКА РАДА

СНОВСЬКОГО РАЙОНУ ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

 

Сорок восьма сесія сьомого скликання

РІШЕННЯ

 

­­­­­23 червня 2020 року                       м. Сновськ                                        № ­­­6-48/VII

 Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2021 рік

          Відповідно до статті 7, пункту 10.2 статті 10, пункту 12.3 статті 12, статей 269, 270, 271,273, 274, 277, 281-289 Податкового кодексу України; керуючись  пунктом 24 частини першої статті 26 Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні»; за рекомендаціями постійних комісій міської ради міська рада вирішила:

 Встановити на території Сновської міської ради на 2021 рік:

1)  ставки земельного податку згідно з додатком 1;

• ставки орендної плати за земельні ділянки згідно з додатком 2;

3) пільги для фізичних та юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 3.

2. Затвердити Положення   про   порядок   обчислення   та  сплати   плати за землю на території Сновської міської ради згідно з додатком 4.

3. Нараховані суми податку за землю платниками у  повному обсязі  перераховуються до бюджету Сновської міської об’єднаної територіальної громади та зараховуються відповідно до норм Бюджетного кодексу України.

4. Дане рішення чинне з 01 січня 2021 року.

6. Оприлюднити рішення в засобах масової інформації або в інший можливий спосіб.

7. Контроль за виконанням даного рішення покласти на першого заступника міського голови І.Орду та на постійну комісію міської ради з питань планування, фінансів, бюджету та соціально-економічного розвитку (голова О.Кирилюк).

Міський голова                                                                            О.МЕДВЕДЬОВ

Додаток 1
до рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2021 рік»

                   ЗАТВЕРДЖЕНО

   Рішення  Сновської міської ради

            (48 сесія 7 скликання)

    від 23 червня 2020 р. № 6-48/VІІ

 

СТАВКИ
земельного податку

Ставки встановлюються на 2021 рік та вводяться в дію з 01січня 2021 року

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код згідно з КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
74	74258	7425800000	Сновська міська рада

Вид цільового призначення земель		Ставки податку (відсотків нормативної грошової оцінки)
		за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		за земельні ділянки за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
код	найменування	для юридичних осіб	для фізичних осіб	для юридичних осіб	для фізичних осіб
01	Землі сільськогосподарського призначення
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	0,500	0,500	5,000	0,500
01.02	Для ведення фермерського господарства	0,500	0,500	5,000	0,500
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	0,500	0,500	5,000	0,500
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	0,500	0,500	5,000	0,500
01.05	Для індивідуального садівництва	0,500	0,500	5,000	0,500
01.06	Для колективного садівництва	0,500	0,500	5,000	0,500
01.07	Для городництва	0,500	0,500	5,000	0,500
01.08	Для сінокосіння і випасання худоби	0,500	0,500	5,000	0,500
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	0,500	0,500	5,000	0,500
02	Землі житлової забудови
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,050	0,050	5,000	5,000
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	0,050	0,050	5,000	5,000
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	1,000	1,000	5,000	5,000
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	0,050	0,050	5,000	5,000
03	Землі громадської забудови
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	1,000	1,000	5,000	5,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	1,000	1,000	5,000	5,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги	1,000	1,000	5,000	5,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	1,000	1,000	5,000	5,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	1,000	1,000	5,000	5,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	1,000	1,000	5,000	5,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	1,500	1,500	5,000	5,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	1,500	1,500	5,000	5,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	1,500	1,500	5,000	5,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	1,500	1,500	5,000	5,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	1,000	1,000	5,000	5,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	1,000	1,000	5,000	5,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	1,000	1,000	5,000	5,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС	1,000	1,000	5,000	5,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	1,000	1,000	5,000	5,000
04	Землі природно-заповідного фонду та іншого природоохоронного призначення
04.08	Для збереження та використання заказників	1,500	1,500	5,000	5,000
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	1,500	1,500	5,000	5,000
04.10	Для збереження та використання пам’яток природи	1,500	1,500	5,000	5,000
07	Землі рекреаційного призначення
07.01	Для будівництва та обслуговування об’єктів рекреаційного призначення	1,000	1,000	5,000	5,000
07.02	Для будівництва та обслуговування об’єктів фізичної культури і спорту	1,000	1,000	5,000	5,000
08	Землі історико-культурного призначення
08.01	Для забезпечення охорони об’єктів культурної спадщини	1,000	1,000	5,000	5,000
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
09	Землі лісогосподарського призначення
09.01	Для ведення лісового господарства і пов’язаних з ним послуг	0,100	0,100	0,100	0,100
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	0,100	0,100	0,100	0,100
10	Землі водного фонду
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об’єктами	1,500	1,500	5,000	5,000
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	1,500	1,500	5,000	5,000
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	1,500	1,500	5,000	5,000
10.07	Для рибогосподарських потреб	1,500	1,500	5,000	5,000
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	1,500	1,500	5,000	5,000
11	Землі промисловості
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	1,000	1,000	5,000	5,000
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	1,000	1,000	5,000	5,000
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	1,000	1,000	5,000	5,000
12	Землі транспорту
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	1,500	1,500	5,000	5,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	1,500	1,500	5,000	5,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	1,500	1,500	5,000	5,000
13	Землі зв’язку
13.01	Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій	1,000	1,000	5,000	5,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв’язку	1,000	1,000	5,000	5,000
14	Землі енергетики
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	1,000	1,000	5,000	5,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів передачі електричної та теплової енергії	1,000	1,000	5,000	5,000
15	Землі оборони
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил	1,000	1,000	5,000	5,000
15.02	Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії	1,000	1,000	5,000	5,000
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби	1,000	1,000	5,000	5,000
15.04	Для розміщення та постійної діяльності СБУ	1,000	1,000	5,000	5,000
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань	1,000	1,000	5,000	5,000
18	Землі загального користування	0,500	0,500	5,000	5,000

Примітка: за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності) у розмірі 4 % від їх нормативної грошової оцінки незалежно від місця розташування та цільового призначення;

за земельні ділянки, на які перейшло право користування до фізичних або юридичних осіб, в зв’язку з придбанням у власність нежитлових будівель та споруд, і право на такі земельні ділянки відповідно чинного законодавства не оформлено – у розмірі 6% від нормативної грошової оцінки землі.

Начальник відділу земельних відносин

та агропромислового розвитку                                                                           В.НЕДВІГА

Додаток 2
до рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2021 рік»

                   ЗАТВЕРДЖЕНО

Рішення  Сновської міської ради

(48 сесія 7 скликання)

від 23 червня 2020 р. №  6-48/VІІ

СТАВКИ
орендної плати за земельні ділянки

 

Вид цільового призначення земель		Розмір орендної плати (відсотків від нормативної грошової оцінки землі або земельного податку)
		за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		за земельні ділянки за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
код	найменування	для юридичних осіб	для фізичних осіб	для юридичних осіб	для фізичних осіб
01	Землі сільськогосподарського призначення
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва: – сільськогосподарські угіддя; – під господарськими будівлями і дворами	7% 1%	7% 1%	7% 1%	7% 1%
01.02	Для ведення фермерського господарства	3%	3%	3%	3%
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	1%	1%	1%	1%
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	1%	1%	1%	1%
01.05	Для індивідуального садівництва	1%	1%	1%	1%
01.06	Для колективного садівництва	1%	1%	1%	1%
01.07	Для городництва	1%	1%	1%	1%
01.08	Для сінокосіння і випасання худоби	1%	1%	1%	1%
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	3%	3%	5%	3%
02	Землі житлової забудови
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку	3 ставки зем.податку

03	Землі громадської забудови
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі – для розміщення та обслуговування АЗС; – для розміщення та обслуговування аптек; – інші будівлі торгівлі	12% 10% 5%	12% 10%   5%	12% 10%       5%	12% 10%   5%
03.08	Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	5%	5%	5%	5%
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	7%	7%	7%	7%
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	2%	2%	2%	2%
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	5%	5%	5%	5%
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС	5%	5%	5%	5%
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	2%	2%	5%	5%
09	Землі лісового фонду
09.01	Для ведення лісового господарства і пов’язаних з ним послуг	3%	3%	3%	3%
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	3%	3%	3%	3%
10	Землі водного фонду
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об’єктами	7%	7%	10%	10%
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	7%	7%	10%	10%
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	7%	7%	10%	10%
11	Землі промисловості
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	3%	3%	4%	4%
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	3%	3%	4%	4%
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	3%	3%	4%	4%
12	Землі транспорту
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	7%	7%	7%	7%
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	7%	7%	7%	7%
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	7%	7%	7%	7%
13	Землі зв’язку
13.01	Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій	7%	7%	7%	7%
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку	7%	7%	7%	7%
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв’язку	7%	7%	7%	7%
14	Землі енергетики
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	10%	10%	10%	10%

Начальник відділу земельних відносин

та агропромислового розвитку                                                                           В.НЕДВІГА

Додаток 3
до рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2021 рік»

                   ЗАТВЕРДЖЕНО

   Рішення  Сновської міської ради

          (48 сесія 7 скликання)

    від 23 червня 2020 р. №  6-48/VІІ

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, із сплати земельного податку¹
Пільги встановлюються на 2021 рік та вводяться в дію з 01 січня 2021 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код згідно з КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
74	74258	7425800000	Сновська міська рада

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Фізичним особам відповідно до статті 281 Податкового кодексу України: – за землі для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка); – для ведення особистого селянського господарства; – для індивідуального дачного будівництва; – для будівництва індивідуальних гаражів; – для ведення садівництва.	100
Юридичним особам відповідно до статті 282 Податкового кодексу України, а також: військовим формуванням утвореним відповідно до Законів України, Збройним силам України та Державній прикордонній службі України, органам і підрозділам ДСНС, органам державної влади та органам місцевого самоврядування, органам прокуратури, закладам, установам та організаціям, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів; комунальним підприємствам (установам), організаціям, які підпорядковуються Сновській міській раді: – для сінокосіння і випасання худоби (01.08); – для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) (02.01); – для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку (02.03); – для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання (02.04); – для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування (03.01); – для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти (03.02); – для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги (03.03); – для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій (03.04); – для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування (03.05); – для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів (03.06); – для розміщення та постійної діяльності органів і підрозділів ДСНС (03.14); – для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів (06.01); – для будівництва та обслуговування об’єктів фізичної культури і спорту (07.02); – для забезпечення охорони об’єктів культурної спадщини (08.01); – для розміщення та обслуговування музейних закладів (08.02); – для розміщення та постійної діяльності Збройних сил України (15.01); – для розміщення та постійної діяльності Національної гвардії України (15.02); – для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України (15.03); – для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України (15.04); – для розміщення структурних підрозділів апарату МВС, територіальних органів, закладів, установ і підприємств, що належать до сфери управління МВС (15.09); – для розміщення та постійної діяльності Національної поліції України, її територіальних органів, підприємств, установ, та організацій, що належать до сфери управління Національної поліції (15.10); – для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки (03.11); – для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування (03.12); – для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості (11.02); – для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств (11.03).	100

 

Примітка:  Пільги визначаються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, статей 281 і 282 Податкового кодексу України. У разі встановлення пільг, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом пільги затверджуються окремо.

 

 

Начальник відділу земельних відносин

та агропромислового розвитку                                                                           В.НЕДВІГА

 

 

 

Додаток 4
до рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2021 рік»

                   ЗАТВЕРДЖЕНО

   Рішення  Сновської міської ради

            (48 сесія 7 скликання)

    від 23 червня 2020 р. № 6-48/VІІ

ПОЛОЖЕННЯ

про порядок обчислення та сплати плати за землю на території Сновської міської ради

1. Загальні положення

1.1. Положення про порядок обчислення та сплати плати за землю (далі – Положення)

визначає правові засади справляння плати за землю та її елементи у відповідності до

Податкового кодексу України.

1.2. Плата за землю входить до складу податку на майно, який належить до місцевих

податків.

1.3. Терміни, наведені у цьому Положенні, вживаються у значеннях, визначених у

Податковому кодексі України.

1.4. Норми цього Положення є обов’язковими для дотримання фізичними та юридичними

особами – власниками земельних ділянок та землекористувачами, органами виконавчої влади, що реалізовують державну політику у сфері земельних відносин, а також суб‘єктами державної реєстрації прав та державними реєстраторами прав на нерухоме майно.

1.5. Плата за землю справляється у формі земельного податку та орендної плати за

земельні ділянки державної і комунальної власності.

 

2. Платники земельного податку

2.1. Платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), землекористувачі, чиї земельні ділянки розташовані на території Сновської міської ради.

2.2. Особливості справляння податку суб’єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

 

3. Об‘єкти оподаткування

3.1. Об’єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні та земельні частки (паї), які перебувають у власності.

 

4. База оподаткування земельним податком

4.1. Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням

коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого Податковим кодексом України або площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

4.2. Рішення Сновської міської ради щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок, розташованих у межах населених пунктів, офіційно оприлюднюється радою до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування нормативної грошової оцінки земель або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

4.3. Податок за лісові землі справляється, як складова рентної плати за спеціальне

використання лісових ресурсів у порядку, визначеному Податковим кодексом України.

 

5. Ставки земельного податку та податковий період

5.1. Встановити ставки земельного податку згідно з додатком 1 до цього Положення.

5.2. Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.

5.3. Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв’язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).

 

6. Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб

6.1. Від сплати податку звільняються:

6.1.1. інваліди першої і другої групи;

6.1.2. фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

6.1.3. пенсіонери (за віком);

6.1.4. ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус

ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

6.1.5. фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської

катастрофи.

6.2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної

категорії фізичних осіб підпунктом 6.1. цього Положення, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:

6.2.1. для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;

6.2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і

споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;

6.2.3. для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;

6.2.4. для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;

6.2.5. для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

6.3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.

6.4. Якщо фізична особа, визначена у підпункті 6.1. цього Положення, має у власності

декілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання або зміну земельної ділянки для застосування пільги.

Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового

(звітного) періоду, у якому подано таку заяву.

6.5. Встановити пільги щодо сплати земельного податку для окремих категорій громадян

згідно з Додатком 2 до цього Положення.

 

7. Пільги щодо сплати земельного податку для юридичних осіб

7.1. Від сплати податку звільняються:

7.1.1. санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів;

7.1.2. громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані

громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною  власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50% середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25% суми загальних витрат на оплату праці. Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні».У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємства та організації зобов’язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством;

7.1.3. бази олімпійської та паралімпійської підготовки (перелік затверджується Кабінетом

Міністрів України);

7.1.4. дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форми власності і

джерел фінансування, заклади культури, науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів;

7.1.5. державні та комунальні дитячі санаторно-курортні заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких підприємств, установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій;

7.1.6. державні та комунальні центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної

майстерності, центри фізичного здоров’я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту інвалідів, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій, декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за

місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

7.2. Встановити пільги щодо сплати земельного податку для окремих категорій юридичних осіб згідно з Додатком 2 до цього Положення.

 

8. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком

8.1. Не сплачується податок за:

8.1.1. сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених

відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов’язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;

8.1.2. землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у

стадії сільськогосподарського освоєння;

8.1.3. земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які

використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;

8.1.4. землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування – землі під проїзною частиною, узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв’язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме:

– паралельні об’їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження,

протилавинні та протисельові споруди, вловлюючі з’їзди, захисні насадження, шумові екрани,очисні споруди;

– майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для

зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного

транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100% акцій (часток, паїв) належить державі;

8.1.5. земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та

фермерських (селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень;

8.1.6. земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

8.1.7. земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно

до міжнародних договорів (угод), згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі;

8.1.8. земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших

будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути

(положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.

 

9. Особливості користування пільгами по платі за землю

9.1. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.

9.2. Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.

Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх

частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним,

загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування.

 

10. Порядок обчислення плати за землю та строки подання звітності

Встановити, що обчислення сум податку здійснюється відповідно до вимог пунктів 286.1-

286.7 статті 286 Податкового кодексу України у наступному порядку:

10.1. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного

кадастру.

Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних

відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

10.2. Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку

щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному

контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов’язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

10.3. Платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію,

що звільняє його від обов’язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

10.4. За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі

платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

У разі зміни протягом року об’єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.

10.5. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному статтею 58 Податкового кодексу України.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – юридичної або

фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – фізичної особи

до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Якщо такий перехід відбувається після 1 липня поточного року, то контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

10.6. За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності

кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:

– у рівних частинах – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб-власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;

– пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній частковій власності;

– пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній сумісній

власності і поділена в натурі.

За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.

10.7. Юридична особа зменшує податкові зобов’язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 5 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.

Такий порядок також поширюється на визначення податкових зобов’язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку, встановленому Законом України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні» для безоплатного паркування (зберігання) легкових автомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно-рухового апарату, члени їх сімей, яким відповідно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями передано право керування автомобілем, та законні представники недієздатних інвалідів або дітей-інвалідів, які перевозять інвалідів (дітей-інвалідів) з ураженням опорно-рухового апарату.

 

11. Строки та порядок сплати плати за землю

11.1. Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у

поточному році.

11.2. Облік фізичних осіб – платників податку і нарахування відповідних сум проводяться

контролюючими органами за місцем знаходження земельної ділянки щороку до 1 травня.

11.3. Податкове зобов’язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

11.4. Податкове зобов’язання з плати за землю, визначене у податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

11.5. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Фізичними особами у сільській та селищній місцевості земельний податок може сплачуватися через каси сільської (селищної) ради за квитанцією про приймання податкових платежів, форма якої встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України.

11.6. При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.

11.7. У разі надання в оренду земельних ділянок (у межах населених пунктів), окремих будівель (споруд) або їх частин власниками та землекористувачами податок за площі, що надаються в оренду, обчислюється з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель (їх частин).

11.8. Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку

сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

 

12. Орендна плата

12.1. Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

Відділ земельних відносин та агропромислового розвитку Сновської міської ради до 1 лютого подає контролюючому органу переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформує відповідний контролюючий орган про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.

Форма надання інформації затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

Договір оренди земель державної і комунальної власності укладається за типовою формою, затвердженою Кабінетом Міністрів України.

12.2. Платником орендної плати є орендар земельної ділянки.

12.3. Об’єктом оподаткування є земельна ділянка, надана в оренду.

12.4. Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між

орендодавцем (власником) і орендарем. Розмір орендної плати встановлюється з урахуванням вимог пункту 288.5. статті 288 Податкового кодексу України.

12.5. Плата за суборенду земельних ділянок не може перевищувати орендної плати.

12.6. Податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її

зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог підпунктів 5.2.-5.3. та пункту 11 цього Положення.

 

13. Відповідальність за порушення податкового законодавства та контроль відповідними органами

13.1. Контроль за дотриманням вимог податкового законодавства України щодо справляння плати за землю на території Сновської міської ради здійснюють відповідні контролюючі органи.

13.2. За порушення податкового та іншого законодавства України при справлянні плати за

землю, за неподання чи порушення порядку заповнення та термінів подання податкової декларації контролюючим органам, за недостовірність наданої інформації платники податку несуть відповідальність відповідно до чинного законодавства України.

Начальник відділу земельних відносин

та агропромислового розвитку                                                                           В.НЕДВІГА